Сколько и когда должен платить во внебюджетные фонды индивидуальный предприниматель. Страховые взносы во внебюджетные фонды индивидуального предпринимателя (Заботина О.) Особенности уплаты взносов ИП

После получения в отделении ФНС России свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, вторым шагом необходимо регистрировать ИП во внебюджетных фондах.

Таковыми являются: Фонд социального страхования России (ФСС), Пенсионный фонд России (ПФР РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Каждый фонд создан для решения определенных социальных задач. Так, ФСС РФ обеспечивает выплаты нетрудоспособным во время болезни, выплаты по беременности и родам и другие социальные выплаты; ПФР РФ обеспечивает выплату пенсий гражданам РФ; ФОМС обеспечивает оплату лечения и других бесплатных медицинских услуг, предоставляемых гражданам нашей страны.

Если у вновь созданного ИП работников нет, то есть трудовых договоров предпринимателем еще ни одного не заключено, то регистрироваться ему в ФСС вообще не нужно.

Регистрация предпринимателя в ФОМС и ПФР произойдет автоматически, налоговая сама уведомит фонды о появлении нового плательщика взносов.

В процессе хозяйственной деятельности ИП достаточно часто заключают различные договоры с ООО. содержится основная информация по этой теме.

: перечень необходимых документов и правила их оформления.

Как и что для этого нужно, узнайте в нашей новой статье.

Пенсионный фонд и фонд ОМС уведомят предпринимателя о том, что они приняли его на учет соответствующими письмами, которые будут высланы ему на домашний адрес.

При отсутствии работников у ИП, последний оплачивает взносы в фонды только за себя. Взносы рассчитываются в зависимости от получаемого ИП дохода по результатам года, однако не могут быть меньше 18 610,8 рублей для ПФР РФ и 3 650,58 для ФОМС. Таким образом, предприниматель, вне зависимости от дохода, обязан минимум заплатить во внебюджетные фонды 22 261,38 рублей в качестве взносов за страхование самого себя.

Постановка на учет в Фонде социального страхования

Если же у индивидуального предпринимателя появились работники, то есть он стал работодателем для кого-то, предприниматель обязан дополнительно уведомить об этом Фонд социального страхования. Важно помнить об этой обязанности, ведь в случае пропуска пятидневного срока уведомления, предпринимателю грозит штраф от 5 000 рублей.

Для регистрации в ФСС, предприниматель должен предоставить в фонд следующие документы:

• заявление о регистрации ()
• паспорт предпринимателя-страхователя;
• свидетельство о регистрации физического лица в качестве предпринимателя;
• свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
• копии трудовых книжек лиц, с которыми заключены трудовые договора;
• справка из банка об открытии расчетного счета.

В срок не более пяти рабочих дней после предоставления указанных выше документов, ФСС обязан зарегистрировать индивидуального предпринимателя в качестве страхователя и плательщика страховых взносов.

Получение кодов статистики в Федеральной службе государственной статистики

Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики после регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя формирует письмо с кодами статистики, в котором указываются все коды, присвоенные предпринимателю в процессе государственной регистрации. Данные коды связаны с заявленными предпринимателем при регистрации видами деятельности. Предприниматель вправе получить данное письмо, явившись в отделение территориального органа. Узнать адрес своего территориального органа можно в интернете: http://www.gks.ru/ . Кроме того, само письмо также можно не получать, поскольку оно носит чисто информативный характер, а вся информация о кодах статистики доступна в электронном виде на том же сайте Государственного комитета статистики.

Заключение

Таким образом, необходимо помнить, что индивидуальный предприниматель является не только налогоплательщиком, но и страхователем и плательщиком взносов во все внебюджетные фонды.

В целях своевременной уплаты всех необходимых взносов и исключения возможности начисления пени и штрафов, необходимо вовремя встать на учет во все внебюджетные фонды и контролировать свои платежи туда.

Несмотря на то, что 2017 еще не наступил, многих индивидуальных предпринимателей волнуют такие вопросы: произошли ли изменения в порядке оплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные государственные фонды, сколько составляют такие налоги, какие действуют ставки и каков порядок их расчета. Попробуем детальнее разобраться с данными вопросами.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2017 сколько составляют?

Основная новость на сегодня, которая касается ИП, заключается в том, что в 2017 будет осуществлен переход от страховых платежей в государственный ПФ, ФСС и ФФОМС на перечисление страховых взносов на счет ЕССС (Единый Социальный Страховой Сбор). Это означает, что в будущем году все платежи будут скомпонованы в единый сбор под названием ЕССС. Следовательно, бизнесмены должны быть готовы к новым реквизитам платежей и новым порядкам их уплаты.

Основные моменты, которые должны усвоить все ИП – это то, что вносить страховые платежи во внебюджетные фонды необходимо даже в том случае, если вы какое-то время не осуществляете своей деятельности и не получаете прибыль.

Размер данных отчислений со ставки заработной платы на сегодняшний день составляет

• в ПФР – 22%;
• в ФСС РФ – 2,9%;
• в ФФОМС – 5,1%.

Однако в 2017 администрирование этих сборов изменится, о чем сказано в новой главе № 34 НК России «Страховые налоги», которая вступит в действие с 1 января будущего года.

Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2017

Наглядно страховые платежи в государственные внебюджетные фонды в 2017 представляет специальная таблица, в которой есть ставки по взносам в 2017. Ознакомиться с таблицей в бесплатном режиме, а также скачать ее можно

Платежи во внебюджетные фонды в 2017 году для ИП

Ставки и платежи на государственные внебюджетные страховые счета для частных предпринимателей, которые они отчисляют за себя, повысились с 1-го января текущего года. Это связано, прежде всего с увеличением, сбора МРОТ. К примеру, если бизнесмен имеет прибыль 300 тысяч рублей в год, то он платит всего два налога на сумму около 23 тысяч рублей. Если его доход превышает 300 тысяч, то он платит уже указанные 23 тысячи плюс один процент от суммы прибыли, превышающей 300 тысяч.

Все оплаченные квитанции по взносам необходимо обязательно сохранить. Для того, чтобы выяснить дошел или нет ваш платеж, вы можете позвонить в свое региональное управление и выяснить всю интересующую информацию у его сотрудника.

Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды

Частные предприниматели вносят взносы по платежам с применением всего одного расчетного документа – это может быть платежное поручение либо квитанция. Далее государственный Пенсионный фонд сам делит уплаченный налог на два вида:

• один идет на накопительный счет пенсии;
• другой – на страховую часть.

Бизнесмен сам определяет, как ему удобно платить страховые взносы во внебюджетные государственные фонды:

• поквартально;
• единожды в год.

Что касается взносов в ФОМС (ФФОМС), то данные платежи носят фиксированный характер и в этом году их ставки составляют:

• за один месяц – 316 рублей 40 копеек;
• за квартал — 949,21 рублей;
• за год — 3796,85 рублей.

Если годовой доход предпринимателя превышает 300 тысяч, то никакие дополнительные платежи в ФФОМС не производятся.

Ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Минимальные ставки по пониженным тарифам продолжат действовать и в будущем году. Однако далеко не все могут на них рассчитывать. Данные страховые ставки во внебюджетные государственные фонды зависят от сферы деятельности предприятия. Упрощенная система налогообложения доступна для тех российских предпринимателей, которые заняты в таких производственных отраслях, как:

• выпуск пищевой продукции;
• производство текстильных и швейных товаров;
• строительная сфера;
• работа с предметами из натурального дерева;
• предоставления услуг в сфере образования;
• переработка отходов;
• изготовление мебели;
• сфера предоставления медицинских услуг;
• спортивная отрасль и так далее.

Наиболее полно с данной страховой информацией можно ознакомиться в статье 58-й Федерального Закона РФ.

Законодательные диспозиции указаывают на то, что ИП обязан вносить все предусмотренные взносы без каких-либо исключений. Ежегоджно нормы притерпевают прямые дополнения, поэтому порядок производства платежей, так же и их размер меняются. Далее мы расскажем и федеральных взносах и платежах, какие необходимо будет проводить в 2018 году. Параллельно приведем и некоторые региональные тарифы.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2018 году сколько составляют?

В связи с индексацией МРОТ с 1-го января 2018 все фиксированные страховые (основные) взносы и налоги ИП за себя более повысились. Сейчас ИП с общим годовым зарботком в 300 000 рубл. и меньше платят лишь два платежа в своем отношении на итоговую сумму в 23 153,33 рубл.

Официальные индивидуальные предприниматели с общим доходом больше 300 000 рубл. вносят за себя (плюс к обозначенной сумме 23 153 рубл.) далее 1% от прибыли, какя превышает 300 000 рубл.

Так же ИП платят прописанные фиксированные страховые фонды в отношении себя посредством единого расчетного документа (или одной квитанцией/ официальным платежным поручением). ПФР сейчас самостоятельно разделяет всю уплаченную сумму на исчисленную страховую и накопительную доли (если таковая есть). Т.е необходимо следующее:

• платить налоги допускается или поквартально, или один раз в текущий год;
• всю сумму оплаченных указанных взносов можно сократить и налог УСН «прибыль» (6%).

Индивидуальные предприниматели зачисляют социальные взносы в ФОМС. Это еще один внебюджетный орган. Фиксированный страховой платеж в ФФОМС на 2018 год равняется 316,40 рубл. в мес. (получается 949,21 руб. по кварталу, 3796,85 руб. за год). Зачисления в государственный ФФОМС по прибыли большей 300 000 рубл. не предусматриваются.

Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2018

Все обозначенные квитанции оформляются только по форме №(пропись) ПД или по образцу № ПД-4сб (удержание) и принимаются к зачислению только в Сбербанке (когда у индивидуального предпринимателя имеется расчетный счет в стороннем банке, значит платить следует и с такового, никакие дополнительные комиссии по такому не снимаются). При структуризации квитанции на платежи взносов по внебюджетным направлениям, следует знать указанне КБК (или — Коды Бюджетной Классификации). Все КБК всегда можно просмотреть на ресурсе ПФР.

Когда вы прямозарегистрированы в должном качестве ИП только по началу года — платить внебюджетные взносы следует не за текущий год, но за все то время, что субъекты зарегистрированы (для приблизительного расчета государственного платежа и внесения всех квитанций нужно использовать бухгалтерский ресурс). Когда совмещаеся работа ИП с деятельностью по трудовому договору, а начальник уже делает внебюджетные платежи — и здесь все равно нужно делать все платежи указанные и фиксированные только уже лица ИП.

Таблица:

Платежи во внебюджетные фонды в 2018 году для ИП

После этого оплаченные квитанции внебюджетных платежей обязательно сохраните. Потому что отчетность с 2012-го г. для ИП без рабочих (исчисляющих только за себя) — упразднена. Чтобы проследить, дошли ли все платежи до места истребования — позвоните в адресное районное управление ПФР и свяжитесь с сотрудником, уполномоченным за ИП без штата. Далее всю сумму внесенных отчислений можно сократить сумму прописанного налога (какой платится по системе 6% «прибыль»). Это простой способ сэкономить на государственных фондах. Обозначенные Фиксированные страховые фонды рассчитываются на показателях МРОТ, действующего на положение 1-го января 2018 года. При индексации МРОТ в России в течение периода страховые государственные зачисления по состоянию год НЕ изменяются.

Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды

Фонд социального страхования РФ

Принимая на работу сотрудников, предприниматель становится работодателем. В этом случае ему необходимо зарегистрироваться в Фонде социального страхования РФ (ФСС России) в качестве страхователей.
Порядок регистрации предпринимателей в исполнительных органах ФСС РФ установлен постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27. В течение 10-ти дней со дня заключения трудового договора с первым работником предприниматель должен подать заявление о регистрации в отделение ФСС России по месту жительства . Заявление подается и в том случае, если с работником заключен договор гражданско-правового характера.
Заявление о регистрации в качестве страхователя составляется предпринимателем по форме, которая приведена в приложении № 2 к Порядку регистрации в качестве страхователей физических лиц (постановление ФСС России № 27).

Помимо заявления предприниматель должен представить в ФСС России следующие документы:
– паспорт;
– копию свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

– копии договоров (трудовых или гражданско-правовых).
Все копии перечисленных выше документов должны быть нотариально заверены.
Помимо перечисленных выше документов частные нотариусы и детективы представляют копию лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности (для частных нотариусов, частных детективов), а адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, – удостоверения адвоката.
Если предприниматель имеет расчетный счет в банке, ему придется представить и справку из банка об этом счете. На основании представленных документов отделение ФСС России вносит данные о предпринимателе в реестр страхователей и регистрирует его в качестве страхователя:
– по государственному социальному страхованию,
– по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обязанность регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя, уплачивающего страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установлена Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В соответствии со статьей 6 указанного закона страхователь – физическое лицо, заключивший трудовой договор с работником, обязан зарегистрироваться в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников.
В пятидневный срок предпринимателю будет направлено по почте заказным письмом Извещение о регистрации в качестве страхователя по форме, указанной в приложении № 4. В нем указывается десятизначный регистрационный номер, присваиваемый предпринимателю при его первой регистрации, который в дальнейшем остается неизменным.
По государственному социальному страхованию предприниматель будет уплачивать в бюджет единый социальный налог (ЕСН) в части, зачисляемой в ФСС. А по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев ему придется платить страховые взносы в ФСС.

Региональное отделение Фонда определяет зарегистрированному предпринимателю класс профессионального риска. Это необходимо сделать для установления размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Затем специалисты ФСС направляют предпринимателю Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме, указанной в приложении № 8 постановления ФСС № 27.
Регистрация ИП производится на срок действия трудовых или гражданско-правовых договоров с работниками. Когда срок действия договоров заканчивается, на основании решения руководителя отделения ФСС России предприниматель снимается с учета. Подавать заявление о снятии с учета предпринимателю не нужно .
После снятия с учета за предпринимателем сохраняется его регистрационный номер. Ведь ИП может заключить новые договоры с работниками или продлить старые. При этом проходить повторную регистрацию предпринимателю не нужно. Достаточно представить в отделение ФСС РФ копии новых договоров, и срок регистрации предпринимателя будет продлен до момента прекращения договора.

Пенсионный фонд РФ

На основании Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» индивидуальные предприниматели должны подавать в органы Пенсионного фонда РФ (ПФР) сведения о стаже и заработке застрахованных лиц .
В целях персонифицированного учета индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован дважды. Во-первых, как самостоятельный хозяйствующий субъект, уплачивающий со своих доходов единый социальный налог. А во-вторых, как работодатель, использующий труд наемных работников и осуществляющий выплаты в их пользу.

В первом случае его поставят на учет в Пенсионном фонде в качестве страхователя в процессе государственной регистрации. А во втором случае предпринимателю придется регистрироваться в качестве страхователя самостоятельно. Такое положение установлено статьей 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
Итак, проходить повторную регистрацию в территориальных органах Пенсионного фонда индивидуальному предпринимателю придется только в том случае, если он заключил с работниками трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера , предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а также авторских договоров.

Порядок регистрации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, в ПФР утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 19 июля 2004 г. № 97п.
Зарегистрироваться в органах ПФР предпринимателю надо в течение 30 дней с момента заключения вышеуказанных договоров . Для регистрации предпринимателю необходимо подать в отделение ПФР по месту жительства:
– заявление о регистрации;
– копию Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
– копию паспорта;
– копии трудовых, гражданско-правовых и авторских договоров.
Заявление о регистрации составляется по форме, указанной в постановлении № 296п, и заполняется в соответствии с Порядком, приведенным в приложении к этому постановлению.
Ежегодно до 1 марта предприниматели должны сдать отчетность по персонифицированному учету (постановление Правительства РФ от 15 марта 1997 г. № 318). Отчитаться нужно будет по каждому работнику в отношении зарплаты, стажа, начисленных и уплаченных страховых взносов. Для каждой категории сведений есть своя форма. Все они содержатся в постановлении ПФР от 31 июля 2006 г. № 192п.
Прежде всего нужно заполнить формы СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 для сведений о трудовом стаже и начисленных страховых взносах. В дополнение к этим документам понадобятся еще опись сданных бумаг (форма АДВ-6-1) и ведомость уплаты страховых взносов (АДВ-11).
Кроме того, ежегодно до 1 июля работодатели представляют в Пенсионный фонд копию декларации по единому социальному налогу (ЕСН) за предшествующий год с отметкой налогового органа (п. 7 ст. 243 Налогового кодекса РФ).

Фонд обязательного медицинского страхования РФ

В ходе государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя налоговые органы должны зарегистрировать новоиспеченного деятеля в Фонде обязательного медицинского страхования РФ и сообщить ему регистрационный номер в ФОМС. На основании такой регистрации предприниматель будет уплачивать ЕСН в части, зачисляемой в ФОМС, со своих доходов.
Если же предприниматель принимает на работу сотрудников, ему придется посетить ФОМС по месту своего жительства самому и представить заявление о регистрации в качестве страхователя (ст. 9.1 Закона РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в РФ»). Причем сделать это нужно не позднее 30 дней с момента заключения трудовых, гражданско-правовых или авторских договоров . После этой регистрации предприниматель сможет уплачивать ЕНС в части, зачисляемой в ФОМС, за своих работников.
Порядок регистрации страхователей Правительством РФ пока не утвержден. И, к радости предпринимателей, никаких отчетов в ФОМС сдавать не надо .

Наши специалисты помогут Вам внести изменения в учредительные документы Вашей фирмы. С ценами на наши услуги Вы можете ознакомиться на странице прайс-листа .

Если у Вас возникли какие-либо вопросы, Вы можете отправить нам письмо с формы на сайте и в кратчайшие сроки Вы получите ответ

Страховые взносы должны платить все предприниматели. Средства перечисляются во внебюджетные фонды и касаются каждого сотрудника. Об особенностях их оплаты, размерах, сроках и возможных ошибках идет речь ниже.

Какие страховые взносы поступают во внебюджетные фонды. Плательщики

Под страховыми взносами (СТВ) подразумеваются регулярные платежи, осуществляемые в обязательном порядке. Они обеспечивают в будущем достойную пенсию, оплату больничных и пособий на малышей, бесплатную медпомощь.

Перечисляют взносы предприниматели, работодатели и самозанятые лица. ИП, в штате которого имеются сотрудники, обязан перечислять средства не только за себя, но и своих работников.

Под СТВ подразумеваются суммы, предназначенные для страхования: (нажмите для раскрытия)

• пенсионного. Средства накапливаются в ПФ;
• от несчастных случаев, которые могут произойти в процессе производства, от заболеваний профессионального характера. Средства перечисляются в ФСС;
• медицинского (ФОМС).

Следует безоговорочно производить перечисление средств во внебюджетные фонды:

1. Лицам, выплачиваемым сотрудникам зарплату и иные виды вознаграждений:

• компаниям и фирмам со статусом юрлиц;
• физлицам без статуса ИП.

1. Бизнесменам, практикующим в частном порядке по правилам, установленным законодательно. Их отличительная особенность – предприниматели работают самостоятельно и не имеют официальных сотрудников или помощников, которым выплачивается заработок.

Важно! Когда плательщика СТВ одновременно можно отнести к нескольким категориям, то он обязан платить средства по каждому основанию отдельно.

Особенности контроля за СТВ

Длительное время вопросы исчисления и уплаты СТВ регулировались законом, принятым в 2009 г. С 2017 г. их администрирование поручено налоговикам, и вопросы относительно уплаты освещены в НК (Гл. 34). В настоящее время плательщикам СТВ следует руководствоваться положениями этой главы. Те основные принципы, которые касаются налогов, получили распространение и на СТВ.

С первого квартала 2017 г. расчеты по СТВ отправляются не в ПФР, а налоговикам. Они становятся частью НК.

Под контролем ФСС остаются только СТВ касательно травматизма. Фонд по-прежнему принимает надлежащую отчетность.

Тарифы страховых взносов в 2017-2019 г.

Установленные тарифы бывают общими и пониженными.

Для большинства налогоплательщиков действуют такие размеры отчислений: (нажмите для раскрытия)

Ныне действующие тарифы остаются без изменений на протяжении трех лет.

Для определения размеров взносов в ПФР и ФСС установлена предельная базовая величина. Она составляет соответственно 711,0 тыс. руб. и 670 тыс. руб. Свыше установленного лимита средства в ПФР перечисляются по ставке пониженной – 10%, а в остальные фонды не направляются совсем.

Что касается тарифа на ОМС, то его размер не находится в зависимости от объема выплат зарплатных. В 2017 г. все доходы без каких-либо ограничений облагаются ставкой в 5,1%.

Конкретный тариф СТВ в ФСС зависит от того, к какому классу профриска относится деятельность работодателя. Предприятие перечисляет от 0,2% до 8,5%, страхуясь от несчастных случаев.

Важно! Предельный размер, служащий базой для СТВ, должен индексироваться ежегодно. Основой является рост заработка в среднем по стране.

Для значительного количества страхователей тарифы на СТВ уменьшены:

Важно! В этом перечне содержится неполная информация. Чтобы ее дополнить, нужно ознакомиться со ст. 427 НК.

Сроки и последовательность уплаты СТВ во внебюджетные фонды

Отрезок времени, который определяет уплату СТВ, остается неизменным уже не первый год. Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца. Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий.

Важно не забывать, что:

• ведение учета СТВ и уплата проводится в руб. и коп.;
• на каждого сотрудника работодатель ведет карточку учета СТВ.

Последовательность уплаты СТВ: (нажмите для раскрытия)

1. Суммы фиксируются в процессе начисления зарплаты.
2. Страхователь уплачивает их в течение предусмотренного отрезка времени – заполняет платежки с соответствующими реквизитами и суммами, проводит их через банк.
3. Плательщик составляет соответствующие проводки и ведет учет начислений и уплаты СТВ.
4. Формируются ежеквартально соответствующие отчеты и направляются в ИФНС и ФСС.

Санкции за несвоевременную уплату СТВ

Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:

• при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;
• некорректный расчет СТВ. Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;
• иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.

Когда предприятие пропустило крайний срок уплаты СТВ, со следующего дня начинается рост пени. Ее размер составляет (в %):

• просрочка свыше 30 календ. дн. – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка;
• с 31-го дня просрочки – 1/150 указанной выше ставки рефинансирования.

Пример 1. Компания «Вектор» произвела перечисление СТВ в ПФР за апрель 15 июня. Просрочка составила 30 дней. Во внебюджетный фонд отправлено 180 тыс. руб.

Пеня составляет:

180 000 · 9,25% * · 1/300 · 30 = 1 665 руб.

* ключевая ставка ЦБ в мае-июне 2017 г.

Бухгалтер «Вектора» сделает такие записи:

Дт 99 КТ 69 1 665,0 пеня начислена

Дт 69 Кт 51 1 665,0 пеня перечислена в бюджет

Важно! Когда предприятие не смогло заплатить СТВ вовремя, ему выгодно не тянуть, а найти средства и отправить их в соответствующие фонды в течение ближайших 30 календ. дней.

Особенности уплаты взносов ИП

Для ИП тариф СТВ в ПФР составляет 26%, в ФОМС – 5,1%. Расчет производится исходя минимального заработка. Его размер с 01 июля 2017 г. – 7800 руб. Предыдущая величина – 7500. Именно она используется в определении суммы СТВ фиксированной, поскольку в НК предусмотрен расчет за МРОТ на начало календарного года.

Когда годовые поступления ИП не больше 300 тыс. руб., размер СТВ в ПФ составит:

7500 · 12 мес. · 0,26 = 23 400,00

При превышении поступлений 300 тыс. руб., ему потребуется дополнительно к сумме, рассчитанной выше, добавить еще 1% от поступлений, переваливших за указанную величину.

Максимальный годовой размер СТВ в ПФ для ИП – 187,2 тыс. руб. (восьмикратная величина МРОТ).

На СТВ в ФОМС доход не влияет. За год они составляют:

7500 · 5,1% · 12 мес. = 4 590,00 руб.

Взносы в ФСС индивидуальный предприниматель уплачивает добровольно. Когда ИП примет решение об их внесении, то размер составит:

7500 · 2,9% · 12 мес. = 2 610,00 руб.

Важно! Основой расчета СТВ является МРОТ на начало календарного года.

Распространенные ошибки в уплате СТВ

На практике нередко случаются ошибки касательно уплаты СТВ. Встречаются они не только со стороны предпринимателей. Например, специалисты ПФР могут неверно разнести платежи в своей системе. Или же ошибку подобного рода допустил бухгалтерский работник предприятия. В результате часть СТВ в расчет не попала.

Бывает, что не совпадает сумма входящего остатка СТВ.

Среди других распространенных ошибок выделяются такие: (нажмите для раскрытия)

1. Несоответствие паспортных данных сотрудника и его ФИО, СНИЛС. Подобные искажения определяются автоматически, и расчет не принимается. Налогоплательщик получает информацию о наличии ошибки. Ему следует сделать исправления и сдать уточненный расчет. В данном случае штраф отсутствует.
2. Несовпадения между общей суммой СТВ и их размерами по отдельным сотрудникам. Уточненный расчет сдается и в этом случае.
3. Расчет СТВ для иностранного специалиста компании, временно проживающего в стране, работающего по договору, проделан по неправильному тарифу. Бухгалтер не учел, что сотрудник – специалист высокой квалификации. Для подобных работников-иностранцев следует проводить начисление взносов только по травматизму. Иные СТВ отсутствуют. Бухгалтеру понадобится провести перерасчет и отправить дополнительный отчет.

Проводки для перечисления сумм СТВ и формула расчета

Счета бухучета СТВ остаются неизменными. Только не помешает учесть возможность доначислений взносов за периоды, уже прошедшие. Разумно ввести дополнительные субсчета к сч. 69.

Основные бух. записи по СТВ такие:

Чтобы определить расчетную базу СТВ, используется формула:

СТВ рассчитывается так:

СТВ = Расч. база · тариф

Пример 2. Маркетологу ООО «Вектор» Литвиновой Р. Л. в апреле начислена зарплата 32 250 руб. Десять дней она проболела. Сумма пособия – 10 750 (за счет работодателя 3225, и ФСС – 7525). Проводки:

*ФСС при возмещении учитывает сумму СТВ по врем. нетрудоспособности и материнству.

Рейтинг популярных вопросов

Вопрос 1. Насчитывается ли пеня за несвоевременную уплату взносов по травматизму, когда причиной нарушения является наложение на имущество предпринимателя ареста?

Ответ. Если бизнесмен подтвердит указанную причину просрочки, пеню не насчитают.

Вопрос 2. Имеют ли право внебюджетные фонды взыскать неуплату принудительно?

Ответ. Такое право у них имеется. Изымается недоимка за счет денежной массы и имущества предпринимателя.

Вопрос 3. Иностранный гражданин, временно проживающий в стране, зарегистрировал ИП. Нужно ли ему перечислять СТВ?

Ответ. СТВ для ИП-иностранцев проводятся точно так же, как для отечественных ИП. Алгоритм расчета платежей не отличается.

Система бухучета СТВ кардинально не изменилась. Но приравнивание страховых платежей к другим налогам, особенно касательно последствий в случае ошибок и неточностей, требует от бухгалтера особого внимания при расчетах, перечислениях и составлении отчетности.

Целью перечисления СТВ является пополнение ресурсов внебюджетных фондов. Средства рассчитываются по установленным НК тарифам. Размер отличается в зависимости от вида коммерческой деятельности, условий труда. Тарифы не остаются без изменений, они периодически корректируются.