ВАЖНО! Правильные банковские реквизиты Вашего счета, карты или счета Вашей компании всегда можно получить в Банке. Успешность перевода напрямую связана с правильностью указания реквизитов. Никогда не используйте метод "угадывания" нехватающих реквизитов, и тем более брать первые попавшиеся реквизиты из Интернета - достаточно позвонить в Ваш Банк, или отделение, и всё узнать.
Вопросы и ответы (FAQ) по заполнению формы приведены в конце страницы.
Основополагающий момент любого перевода - это знание счета на который делается перевод. Согласно принятой банковской практики, для следующих карт обязательно открываются лицевые (персональные) счета: Карты VISA Classic (Gold, Platinum), MasterCard Standart (Gold, Platinum).
Для карт VISA Electron, MasterCard Maestro лицевые счета не открываются - такие карты привязываются к внутрибанковскому специальному счету "для списаний и зачислений по банковским картам". Естественно, к любому уже открытому Лицевому счету Вы можете прикрепить любую карту, но мы будем рассматривать именно тот вариант, при котором изначально открывается карта, а не счет.
По нашей статистике на конец 2013 года, только Банк "ВТБ24" использует внутрибанковские счета для зачисления на все карты - в этом случае необходимо использовать метод "перевод на карту", а в остальных случаях мы рекомендуем использовать метод "перевод на счет". Важным преимуществом использования метода "перевод на счет" является гарантированное зачисление платежа текущим днем.
Описание используемых терминов и сокращений
можно найти в конце этой страницы.
ИНСТРУКЦИЯ
Банковские безналичные переводы можно разделить на три вида:
1. "Перевод на счет" физического лица, в том числе на карту привязанную к этому счету. Номер Р/с начинается с 423, 408.
2. "Перевод на карту" физического лица через транзитный счет Банка. Номер р/с начинается с 302, 303, 474.
3. Платеж на счет юридического лица или ПБОЮЛ. Номер Р/с начинается с 407 или 408, соответственно.
Теперь подробнее рассмотрим заполнение полей по каждому виду платежа.
1. Перевод на счет.
Этот вариант не подходит, если у Вас нет лицевого счета в Банке - для этого необходимо использовать вариант 2.
При данном варианте вывода, независимо от того как называется Ваш счет "Лицевой", "Расчетный" или "Карточный", Вы указываете его в поле "р/с". Если Ваша карта прикреплена к лицевому счету, то Вы должны оформлять перевод только по этому варианту. Любые средства поступающие на Лицевой счет, автоматически будут доступны по карте прикрепленной к этому счету. При переводе на карту, прикрепленную к Лицевому счету, номер карты не указывается - галочку "Перевод на банковскую карту" ставить не надо.
Пример заполнения "Перевод на счет":
Получатель:
Иванов Иван Иванович (укажите ФИО полностью, на русском языке).
ИНН:
укажите Ваш ИНН, если Вы его не знаете - оставляете поле пустым.
Р/с:
укажите номер Лицевого счета (Карточного, Расчетного и т.п.)
БИК:
БИК Вашего Банка
Галочку "Перевод на банковскую карту"
не ставить.
2. Перевод на Карту.
Это вариант не подходит если карта прикреплена к Вашему Лицевому счету - используйте вариант 1. Форма предполагает, что Ваша карта прикреплена к внутрибанковскому счету "для списаний и зачислений по банковским картам".Для заполнения формы, Вам необходимо предварительно подготовить реквизиты Банка, в котором Вы получили карту. Реквизиты выдаются Вам при получении карты. Если по каким-либо причинам, Вы потеряли эти данные, то их можно получить обратившись в Банк по телефону.
Пример заполнения "Перевод на карту":
Получатель:
Официальное название Банка Получателя или его отделения
ИНН:
ИНН Банка Получателя
Р/с:
Номер специального счета для "Списаний и зачислений по банковским картам"
БИК:
БИК Банка Получателя
Далее, ставим галочку "Перевод на банковскую карту"
(открываются дополнительные поля).
ФИО Получателя
: Иванов Иван Иванович (укажите ФИО полностью, на русском языке).
Номер карты
: 16 цифр Вашей карты (указаны на карте).
3. Платеж на счет юридического лица.
Получатель
: Название компании (юридического лица) с указанием формы.
ИНН
: ИНН Получателя
Р/с
: номер счета Получателя (20 цифр, начинается с 407 или 408)
БИК
: БИК Банка Получателя
Галочку «Перевод на Лицевой счет»
оставить неотмеченной.
ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Используемые термины и сокращения (нумерация соответствует форме Onlinechange):
1. Получатель
- Физическое лицо, Юридическое лицо или Банк (в случае перевода на Лицевой счет/карту).
2. ИНН
- Идентификационный налоговый номер. Выдается всем налогоплательщикам. Обязателен для указания всеми юридическими лицами. Необязателен для переводов на счета физических лиц. Длина 10/12 цифр.
3. КПП
- Код причины поставновки на налоговый учет. Пока необязательный реквизит для безналичного перевода денег, поэтому его указание не требуется.
4. Расчетный счет (Р/с)
- Счет Получателя по стандартной форме платежного поручения 0401060 ОКУД ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации”). Длина = 20 цифр. Мы называем такой счет прямым.
5. Банк Получателя
- Банк в котром открыт счет Получателя денежных средств. Определяется согласно справочнику БИК (см.п.7).
6. Корреспондентский счет (К\с)
- Корреспондентский счет Банка в Расчетно-Кассовом Центре ЦБ РФ. Длина = 20 цифр. Определяется по справочнику БИК (см.п.7).
7. БИК
- Банковский Идентификационный Код, применяемый в безналичных денежных расчетах для идентификации банковского учреждения (Банка). Длина = 9 цифр.
9. ФИО
- Фамилия, Имя и Отчество Получателя перевода в случае перевода на Лицевой счет или Платежную карту (см.п. 10).
10/11. Лицевой счет (Л/с)
или Платежная карта (ПК) - номер счета Пользователя в Банке / Номер банковской платежной карты. Иногда Лицевой счет называют "до востребования". Длина Л\с = 20 цифр, либо "20+2" цифр (поле 11), последняя система счетов применяется в основном в Сбербанке РФ и очень редко в коммерческих банках. Длина номера ПК = 12\16 цифр. Лицевой счет, как и номер платежной карты, всегда указываются в назначении платежа, используя сокращение Л/с или ПК, соответственно.
Надеемся что эта инструкция поможет Вам правильно заполнить реквизиты счета, а полученный опыт пригодится еще много раз.
Если возникнут какие-либо вопросы - не стяняйтесь обращаться к нам. Мы всегда рады помочь и ответить на любые вопросы. Если Вы обнаружите любые ошибки, пожалуйста сообщите нам об этом.
Благодарим за Ваш выбор ONLINECHANGE.
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
Вопрос: К сожалению на страничке ввода данных о платеже не предусмотрено поле ввода основания платежа. Мой банк при переводе средств ориентируется на номер карты физ. лица, который указан в основании платежа, других вариантов платежей он не принимает. Как мне теперь перевести деньги?
Ответ: Используйте вариант заполнения №2. Поставьте галочку в поле 8 "Перевод на Лицевой счет/Банковскую карту", введите Ваши ФИО и номер Вашей карты. Оператор знает как отправлять подобные переводы.
Вопрос:
Скажите сколько дней идет перевод в Сбербанк РФ?
Ответ:
Мы отправляем "день-в-день". Срок зачисления Вы можете узнать в Вашем банке.
Перед заполнением и отправкой отчетности следует корректно заполнить реквизиты в меню «Реквизиты и настройки» > «Реквизиты плательщика».
Основные реквизиты
Раздел, который необходимо заполнить всем организациям. В нем содержатся такие реквизиты, как название, ОГРН, КПП организации, код ИФНС (код МРИ для крупнейших налогоплательщиков), адрес организации и т.д.
Для заполнения юридического адреса необходимо нажать на ссылку «Изменить адрес», заполнить адрес и нажать на кнопку «Сохранить».
Чтобы внести данные по руководителю нужно нажать на ссылку «Выбрать сотрудника», затем «Добавить сотрудника», заполнить данные и нажать на кнопку «Сохранить».
Настройки ФНС и Росстат
Для ИП раздел называется «Настройки ФНС». В этом разделе необходимо заполнить код ИФНС, ТОГС, выбрать кто будет подписывать отчетность в ФНС и сертификат.
Если данные в сертификате не совпадают с данными по организации или ответственному лицу, то сертификат подсвечивается красным цветом. В данном случае нужно либо сменить сертификат, либо проверить данные по организации и по ответственному лицу.
Настройки ФСС
В этом разделе необходимо заполнить данные для сдачи отчетности в ФСС: регистрационный номер, код подчиненности, дополнительный код. Дополнительный код заполняется только за обособленного подразделения.
Настройки ПФР
в этом разделе можно заполнить регистрационный номер ПФР и код категории страхователя. Данные из этого раздела используются для заполнения отчетов в ПФР до 2009 года.
Каждый хозяйствующий субъект должен при заключении договора предоставить контрагенту всю необходимую информацию для оформления договора и последующего его исполнения. Какие сведения должны быть переданы контрагенту, и как их оформить - это вопрос, занимающий многих предпринимателей на первых порах деятельности.
Статья предлагает узнать, что такое реквизиты ИП и рассмотреть образец письма с реквизитами.
Что такое реквизиты индивидуального предпринимателя
Реквизиты предпринимателя, как и юридического лица - организации это информация, характеризующая ИП (юрлицо) как субъекта экономической деятельности. Первое что просят деловые партнеры при наличии устной договоренности заключить сделку - это письмо с реквизитами. Что в них входит и как их можно использовать.
Расширенный, но не максимальный, перечень реквизитов ИП содержат следующую информацию:
- ФИО предпринимателя,
- адрес регистрации ИП,
- ОГРНИП,
- ОКВЭД,
- ОКПО,
- банковские реквизиты,
- контактный телефон,
- электронная почта.
Данный перечень может быть расширен как по желанию предпринимателя, так и по просьбе его деловых партнеров.
Обратите внимание: В перечне необходимых реквизитов для юридического лица присутствует . Данный реквизит является кодом постановки на учет. Некоторые организации могут быть поставлены на учет не один, а несколько раз. При каждой постановке на учет организации будет присваиваться дополнительный КПП. ИП ставится на учет только один раз, поэтому КПП ему не присваивается вообще.
Такое письмо предоставляется, как в бумажном, так и в электроном виде. Оно может иметь оттиск круглой печати и подписи предпринимателя так и его главного бухгалтера. Для удобства заполнения документов, желательно предоставить деловому партнеру реквизиты в одном из текстовых форматов документа, .doc, .rtf например. Это облегчит ему заполнение накладных, договоров, и при оформлении платежного поручения в банк он точно не ошибется в заполнении реквизитов.
Обратите внимание: Вместе с письмом, содержащим реквизиты предпринимателя (организации) как правило, предоставляются копии документов, подтверждающие содержащиеся в письме сведения. Копии свидетельств, выписок из ЕГРИП и так далее.
Реквизиты ИП в договоре образец оформления
Одним из главных документов, для которого могут потребоваться реквизиты, это договор. Как правило, в договоре они указываются одной статьей (разделом). Реквизиты ИП в договоре необходимый элемент без него не может быть оформлен как сам проект договора, так и исполнена сама сделка.
Выглядит это следующим образом:
Обратите внимание: Так как ИП и юридические лица имеют некоторые различия в статусе, то и реквизиты, которые соответствуют друг другу, и указываются в договоре могут иметь отличия. соответствует ОГРН юридического лица. ИНН предпринимателя (физического лица), имеет 12 чисел, ИНН юридического лица только 10, при этом он дополняется КПП.
ИП банковские реквизиты
Банковские реквизиты принято выделять в отдельный подвид реквизитов. Предназначаются они для того, чтобы другая сторона по договору совершила необходимый платеж, в качестве оплаты товаров, работ либо услуг. Сведения, содержащиеся в банковских реквизитах, переносятся в платежное поручение и банк покупателя осуществляет по ним платеж.
Другое предназначение реквизитов, это возможность наложить арест на счета недобросовестного контрагента, продавца или исполнителя, который взяв денежные средства так, и не исполнил обязательства по договору. В этом случае заинтересованная сторона может заявить в суде об обеспечительных мерах в виде ареста банковского счета. Когда номер расчетного счета и банк, в котором такой счет открыт, известен заявителю, то соответственно, такая процедура облегчается.
Банковские реквизиты включают в себя:
- (наименование «р/с» и 20 знаков номера),
- банк, в котором счет открыт,
- место нахождения банка,
- номер корреспондентского счета банка (наименование «к/с» и 20 знаков номера),
- банковский идентификационный номер (БИК) содержащий в себе девять знаков,
- ИНН и КПП банка (не обязательно).
Обратите внимание: Последние три цифры БИК и корреспондентского счета должны совпадать. Если этого нет, то в представленных реквизитах ошибка. Кроме это в банковских учреждениях правильность номера расчетного счета проверяется автоматически по значению контрольного ключа присутствующего в номере.
Стоит учесть, что предприниматель не обязан открывать счет в банке. Поэтому осуществление его деятельности может происходить и без открытия банковского счета. Это, как правило, бывает в тех случаях, когда масштаб деятельности предпринимателя незначителен, а сам предприниматель работает одни без привлечения наемных работников. Все финансовые операции происходят с использованием наличных денег, и даже налоги платятся через кассу банка. В такой ситуации, предприниматель естественно в своих реквизитах информацию о банковском счете не указывает.
Применение реквизитов ИП
Помимо применения реквизитов в договорных документах и документах сопровождающих выполнение условий сделок (акты, накладные, счета и счета фактуры) различные реквизиты применяются и в других случаях. Так, например, вывеска в месте деятельности предпринимателя (кафе, магазине, ином торговом месте и так далее) должна содержать его ИНН. Это необходимо для более полного информирования потребителя о том, кто предлагает те или иные услуги и товары.
В этой статье можно узнать как найти индивидуального предпринимателя, зная его ИНН:
С этой же целью, ИНН и ФИО предпринимателя присутствуют на кассовом и , выдаваемом при совершении купли продажи или оказании услуг. Налоговые декларации, статистические отчеты, внутренние документы, также составляются с применением реквизитов. В целом сфера применения реквизитов индивидуального предпринимателя достаточно широка, и ИП необходимо не только знать свои реквизиты, но и иметь всегда шаблонное информационное письмо, которое в любой момент можно предоставить контрагентам.
Налоговики внимательно проверяют правильность заполнения счетов-фактур. Если документ не соответствует требованиям законодательства, то отказ в вычете НДС обеспечен. В нашей статье вы найдете свежие разъяснения чиновников и экспертов, которые помогут не допустить ошибок при оформлении этих документов.
Как заполнить реквизит «Идентификатор государственного контракта» в счете-фактуре»
Статьей 169 НК РФ установлено, что в счете-фактуре помимо других обязательных реквизитов должен быть указан идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Данный реквизит отражается в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры при наличии такого идентификатора.При этом по вопросам присвоения идентификаторов госконтрактам Минфин РФ рекомендует обращаться в Казначейство РФ.
ПИСЬМО Минфина РФ от 11.08.2017 № 03-07-09/51657
Примечание редакции:Такие же изменения внесены в форму корректировочного счета-фактуры и правила ее заполнения.Идентификатор государственного контракта присваивается государственным контрактам в двух случаях: при закупках по гособоронзаказу и при казначейском сопровождении государственных контрактов. В указанных случаях налогоплательщик должен внести в счет-фактуру реквизиты идентификатора, указанные в контракте. Во всех остальных случаях данное поле не заполняется. Объясним почему. Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ с 1 июля 2017 года реквизиты счета-фактуры дополнены еще одним обязательным реквизитом — идентификатором государственного контракта, договора (соглашения) при его наличии. Соответствующие поправки названным законом внесены в п. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ.
Введение данного идентификатора обусловлено в первую очередь необходимостью усиления контроля за использованием средств федерального бюджета. Данный вывод можно сделать из текста пояснительной записки.
Так как термин «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» в комментируемом законе не определен, в соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ данное понятие в целях налогообложения применяется в том значении, в каком оно устанавливается в иных нормативно-правовых актах.
В настоящее время названный идентификатор присваивается государственным контрактам в двух случаях. Прежде всего это предусмотрено Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе».
Кроме того, обозначенный термин также используется при казначейском сопровождении государственных контрактов, договоров (соглашений), которое предусмотрено федеральными законами от 14.12.2015 № 359-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год» и от 19.12.2016 № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов».
Заполнять данный реквизит компания должна в случае проведения закупки по гособоронзаказу, а также при казначейском сопровождении государственных контрактов. Остальные налогоплательщики не заполняют соответствующее поле.
Причем указанные виды идентификаторов государственного контракта различаются количеством цифр: один из них представляет собой 25-значный цифровой код (при гособоронзаказе), а другой - 20-значный (при казначейском сопровождении).
Никаких разъяснений, какой именно из них подлежит указанию в счете-фактуре, контролирующие органы не дали. При отсутствии разъяснений полагаем, что указывать следует оба.
Правом устанавливать каждый из вышеупомянутых идентификаторов государственного контракта наделен заказчик по этому контракту, решение данного вопроса не находится в компетенции налогоплательщика. Налогоплательщик является лишь его исполнителем. Поэтому для корректного оформления счета-фактуры по указанным договорам компании следует всего лишь включить в его реквизиты идентификатор, указанный в контракте и прочих документах, связанных с ним.
Как заполнить счет-фактуру в рамках договора комиссии
Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), которые реализуют товары (работы, услуги) от своего имени.Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при составлении счета-фактуры в строках 2 «Продавец», 2а «Адрес», 2б «ИНН/КПП» указываются полное или сокращенное наименование продавца-юрлица в соответствии с учредительными документами (Ф.И.О. предпринимателя), место нахождения продавца (место жительства ИП), ИНН и КПП продавца.
При реализации товаров комитента на основании договора комиссии агент совершает сделки от своего имени. В этом случае в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры, выставляемого покупателю комиссионером, указываются соответственно наименование, местонахождение, ИНН посредника.
НДС, указанный в счетах-фактурах комиссионером, реализующим товары комитента от своего имени, принимается к вычету у покупателя в общеустановленном порядке.
Однако если комиссионер приобретает товары для комитента от своего имени, то в строках 2, 2а, 2б счета-фактуры указываются наименование, местонахождение, ИНН фактического продавца товаров, а не комиссионера.
ПИСЬМО Минфина РФ от 19.07.2017 № 03-07-09/45747
Примечание редакции:аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина РФ от 19.10.2015 № 03-07-14/59665, от 25.06.2014 № 03-07-РЗ/30534, от 27.07.2012 № 03-07-09/92, ФНС РФ от 05.08.2013 № ЕД-4-3/14103@.
Как заполнить строку 3 счета-фактуры
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что в строке 3 указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то вносится запись: «Он же». Если они таковыми не являются, в этой строке указывается почтовый адрес грузоотправителя.Для того чтобы данные в счете-фактуре и первичном документе были одинаковые, строку 3 счета-фактуры можно заполнить на основании аналогичного показателя товарной накладной.
ПИСЬМО Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-07-09/46548
Примечание редакции:Указанные элементы позволяют определить реального составителя информации продавца/покупателя в случае, когда продавец либо покупатель не является стороной договора (например, при передаче полномочий на составление первичных учетных документов сторонней организации).если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, но в строке 3 счета-фактуры указано полное или сокращенное наименование грузоотправителя-продавца, то это не будет являться нарушением (письмо ФНС РФ от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).
Как заполнить электронные счета-фактуры, если полномочия на подписание документов переданы сторонней организации
«Наименование экономического субъекта, составившего документ» — это один из обязательных реквизитов первичного учетного документа.
Содержит такой обязательный элемент, как «Наименование экономического субъекта — составителя файла обмена счета-фактуры» («НаимЭконСубСост»), и формат электронных счетов-фактур, утвержденный Приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ (табл. 5.4 и 7.4).
В то же время электронный счет-фактура включает необязательный элемент «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры» («ОснДоверОргСост»).
ПИСЬМО ФНС РФ от 03.05.2017 № СА-4-15/8461
Как заполнить счет-фактуру, если товар продается обособленным подразделением
В строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры указываются идентификационный номер налогоплательщика и КПП налогоплательщика-продавца.Плательщиками НДС являются организации, предприниматели, а также лица, признаваемые таковыми в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. При этом обособленные подразделения (ОП) организаций налогоплательщиками НДС не являются.
Таким образом, если компания продает товары через обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгрузке могут выписываться ОП только от имени организаций. При этом при заполнении таких счетов-фактур в строке 2б «ИНН/КПП продавца» нужно указывать КПП соответствующего подразделения.
В то же время, если в счете-фактуре КПП будет указан неверно, инспекторы не смогут отказать покупателю в вычете. Это связано с тем, что ошибки, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
ПИСЬМО Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-07-09/30038
Примечание редакции:аналогичные выводы содержат письма Минфина РФ от 03.06.2014 № 03-07-15/26524, от 04.07.2012 № 03-07-14/61, от 13.04.2012 № 03-07-09/35, ФНС РФ от 16.11.2016 № СД-4-3/21730@, от 08.07.2014 № ГД-4-3/13250@.
Как заполнить поля реквизитов свидетельства о госрегистрации ИП в электронном счете-фактуре
Счет-фактура, выставленный индивидуальным предпринимателем, подписывается с указанием реквизитов свидетельства о его государственной регистрации. Соответственно, элементы для указания документа, подтверждающего факт внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП, введены в электронный формат счета-фактуры, утвержденный Приказом ФНС РФ от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@ (табл. 5.35 и 5.36):- «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя» (СвГосРегИП);
- «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, выдавшего доверенность физическому лицу на подписание счета-фактуры» (ГосРегИПВыдДов).
Но с 01.01.2017 свидетельство не выдается. Факт внесения записи в реестр подтверждает лист записи ЕГРИП по форме № Р60009. В него включена информация о дате выдачи, выдавшем налоговом органе, дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в реестр и ОГРНИП.
Таким образом, для бизнесменов, зарегистрированных с 1 января 2017 года, реквизитами свидетельства о госрегистрации выступают данные листа записи ЕГРИП о дате внесения записи в реестр и об основном государственном регистрационном номере (ОГРНИП), которые и ранее могли указываться наряду с серией и номером бланка свидетельства (или вместо них).
Аналогично заполняются одноименные поля в электронном корректировочном счете-фактуре.
ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 04.04.2017 № ЕД-4-15/6283
Как заполнить графу 11 счета-фактуры, если импортные товары были переработаны в РФ
Минфин РФ разъяснил, как заполнять графу 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры при реализации товаров, ввезенных в РФ и подвергшихся вторичной упаковке в нашей стране.НК РФ установлено, что в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров, должны быть указаны страна их происхождения и номер таможенной декларации в отношении товаров, которые произведены за пределами РФ.
При этом страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке).
Таким образом, при реализации товаров, ранее ввезенных на территорию РФ и подвергшихся вторичной упаковке, в результате которой страна их происхождения не изменилась, налогоплательщику при заполнении счета-фактуры следует указывать в графе 11 данные таможенной декларации, по которой товары были ввезены в РФ.
ПИСЬМО Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-07-09/20667
Примечание редакции:в любом случае незаполнение либо неверное заполнение граф счета-фактуры «Страна происхождения товара» и «Номер таможенной декларации» не является нарушением, влекущим отказ в вычете (письмо Минфина РФ от 18.02.2011 № 03-07-09/06).
Как подписать счет-фактуру при временном отсутствии руководителя
Главный бухгалтер без соответствующей доверенности или приказа не имеет право подписывать счет-фактуру от имени руководителя организации.Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
Нормами НК РФ и Постановления Правительства РФ № 1137 не установлен запрет на подписание счета-фактуры одним лицом, наделенным правом подписи на основании доверенности, как за руководителя, так и за главного бухгалтера (письма Минфина РФ от 21.10.2014 № 03-07-09/53005, от 02.07.2013 № 03-07-09/25296).
В письме ФНС РФ от 18.06.2009 № 3-1-11/425@ «О порядке подписания счетов-фактур» также указано, что НК РФ не установлен запрет на подписание счета-фактуры единственным уполномоченным лицом.
Таким образом, счет-фактуру вправе подписывать за руководителя и за главного бухгалтера одно лицо, уполномоченное на это на основании приказа организации или доверенности. Следовательно, налоговый орган не вправе отказать в принятии к вычету НДС по указанному счету-фактуре.
Для подписания счета-фактуры на бумажном носителе, то есть для проставления своей подписи в показателе «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», соответствующая доверенность главному бухгалтеру не нужна. Ведь ни положения Налогового кодекса РФ, ни правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением № 1137, не предусматривают ее наличия для данного случая. Аналогичный вывод следует из письма Минфина РФ от 21.10.2014 № 03-07-09/53005.
Но для того, чтобы главный бухгалтер мог поставить подпись в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», необходима соответствующая доверенность или приказ организации, на основании которого главный бухгалтер будет уполномочен подписывать счета-фактуры за руководителя.
Нумеровать счета-фактуры можно каждый месяц заново
Счета-фактуры являются основанием для принятия НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ). В этом документе должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры.Таким образом, право на вычет налога не поставлено в зависимость от нюансов формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг).
В любом случае ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественные права, их стоимость, а также ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
ПИСЬМО Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-07-09/411
Примечание редакции:Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 для счетов-фактур (в том числе авансовых и корректировочных) предусмотрено ведение общей хронологической нумерации. Так как порядок нумерации законодательно не установлен, компания вправе разработать его самостоятельно и утвердить в учетной политике для целей налогообложения. При этом период возобновления нумерации можно установить любой: день, месяц, квартал, год и т.д.
Неверная стоимость товара в счете-фактуре - основание для отказа в вычете НДС
НДС принимается к вычету на сновании счета-фактуры, полученного от продавца. При этом ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественные права, их стоимость, а также ставку и сумму налога не являются основанием для отказа в вычете.Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137:
- в графе 5 счета-фактуры указывается стоимость всего количества (объема) товаров (работ, услуг, имущественных прав) без НДС;
- в графе 8 счета-фактуры указывается сумма НДС, предъявляемая покупателю.
ПИСЬМО Минфина РФ от 19.04.2017 № 03-07-09/23491
Примечание редакции:какие еще ошибки грозят отказом в вычете НДС? К таковым чиновники относят:
- неверное указание товара (работы, услуги) (письмо Минфина РФ от 17.11.2016 № 03-07-09/67406);
- неверное указание валюты, в которой оплачиваются товары (работы, услуги), в том числе ее кода и наименования (письмо Минфина РФ от 11.03.2012 № 03-07-08/68).
Как заполнить платёжное поручение на перевод денежных средств, да ещё при этом и не допустить ошибок? Начну с того, что заполнение платёжного поручения осуществляется на основании требований, изложенных в Положении Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". На основании этого положения и с учётом остальных требований других Положений Банка России и Федеральных законов по банковской деятельности, каждый Российский банк обязан иметь свои внутрибанковские положения и инструкции, которые должны подробно излагать всю проводимую банком работу и предъявляемые требования к заполнению платёжных документов по оформлению переводов денежных средств.
С 2012 года заполнение платёжных документов и порядок осуществления перевода денежных средств, как для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц осуществляется на основании единых правил и установок, изложенных в Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П.
В соответствии с Положением ЦБ N 383-П перевод денежных средств, как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов осуществляется банками только на основании утверждённых стандартных форм безналичных расчётов, и только на основании распоряжений клиентов. Применяются следующие формы распоряжений клиентов:
- платёжные поручения;
- инкассовые поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- платёжные требования (перевода денежных средств по требованию получателя средств);
- переводы электронных денежных средств.
Распоряжение клиента на перевод денежных средств, в виде платёжного поручения, оформляется:
- Клиентом (плательщиком) самостоятельно.
- Банком клиента (плательщика) - по поручению (просьбе) клиента или с его согласия.
Итак, по распоряжению плательщика, банк плательщика теперь может составлять распоряжения (поручения) за клиента и осуществлять разовый и (или) периодический перевод денежных средств, как по банковскому счёту плательщика, так и без открытия банковского счета плательщику (п. 1.15 N 383-П).
Если же платёжное поручение составляется клиентом, то особенно частыми бывают претензии банков по неполному или неверному заполнению таких реквизитов как: – очерёдность платежа; назначение платежа; информация про НДС…
Реквизиты платёжного поручения
Реквизиты платёжного поручения - это обязательные данные, количество и значение которых устанавливается Положениями Банка России и дополняется нормативными актами Министерства Финансов РФ, а неразрешённое отсутствие части реквизитов в платёжном документе влечёт за собой невозможность исполнения банком распоряжения клиента по переводу денежных средств.
Каждый реквизит платёжного поручения имеет свой номер, все реквизиты платёжного поручения пронумерованы в приложении 3 к Положению N 383-П, и располагаются в строго отведённых им местах (полях) бланка платёжного документа. Реквизиты платёжного поручения на электронные переводы ограничиваются ещё и максимальным количеством символов, которые можно посмотреть в приложении 11 к Положению N 383-П.
Чтобы платёж попал по назначению, платёжное поручение должно быть заполнено без ошибок, для чего клиенту банка необходимо знать правила заполнения платёжного поручения и естественно иметь все необходимые для этого реквизиты.
Форма платежного поручения - бланк, размер, номера полей
БИК, это идентификация банков - участников расчётов на территории России через коды, присвоенные банкам.
Например:
> БИК ОАО «Сбербанк России» -
Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России. Значение реквизита не указывается, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России
Номер счёта банка плательщика состоит из 20-ти знаков.
В поле проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.
Например корсчёт ОАО «Банк Москвы» в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России:
- 30101 810 500 000 000 219
Номер счета банка получателя средств.Указывается номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России.
Значение реквизита не указывается, если и получатель средств - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в подразделении Банка России, или подразделение Банка России, а также при переводе денежных средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.
Номер счёта банка получателя состоит из 20-ти знаков. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый Банку (филиалу Банка) в учреждении Банка России.
Например:
- 30101810700000000718 - Корреспондентский счёт ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ г. Благовещенска.
- 30101810600000000886 - Корреспондентский счёт Дальневосточного филиала ОАО КБ «Восточный» в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Хабаровскому краю.
- полное или сокращённое наименование
- Ф.И.О.
- Ф.И.О. и правовой статус
- Ф.И.О. и указание на вид деятельности
Номер счета клиента,
- наименование и место нахождения (сокращённые) банка.
Кроме того : в реквизите может указываться в соответствии с законодательством или договором дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для их выделения используется символ "//"
Ф.И.О. плательщика, физического лица или ИП указывается в именительном падеже.
Примеры заполнения:
Финансово-Казначейское Управление ЮВАО
Иванов Иван Иванович ИП
Указывается номер счета получателя средств в банке, сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Номер счёта получателя состоит из 20-ти знаков и присваивается в момент регистрации счёта. Может начинаться со следующих цифр - 405, 406, 407, 408…
Например, счёт (условный):
40702810300450000051
Номер счета может не проставляться, если:
Получателем является кредитная организация, в которой счёт плательщика открыт,
Производится перевод средств юридическим лицом со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (заработная плата, выплаты социального характера и другие выплаты, предусмотренные законодательством РФ).
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации указываются следующие шифры:
> платёжного поручения - 01,
> инкассового поручения - 06,
> платёжного требования - 02
> платёжного ордера - 16
В платёжных поручениях всегда указывается шифр – 01
, который проставляется на основании “Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках” Приложения № 1 Правил ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.
В соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 г. N 107н в реквизите 22 "Код" - должен указываться УИН (уникальный идентификатор начислений) .
Правило по заполнению УИН начнет действовать с 31 марта 2014 г. Структура уникального идентификатора начисления (УИН) должена состоять из 20 разрядов, а структура единого идентификатора физического лица, в случае его формирования на основе реквизитов документа, удостоверяющего личность гражданина, должна иметь 25 разрядов.
До этой даты УИН необходимо включать в состав реквизита "Назначение платежа".
При этом для выделения идентификатора УИН после него должны быть
указаны символы "///".
Например: УИН12345678901234567890///
Реквизит заполняется при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
При невозможности указать конкретное значение показателя «Код» в распоряжении о переводе денежных средств указывается ноль («0»).
В платёжном поручении на общую сумму с реестром, делается ссылка на реестр и общее количество распоряжений, включённых в реестр, при этом до и после слова "реестр" указывается символ "//".
В платёжном поручении на общую сумму, составленном на основании распоряжений плательщиков - физических лиц, делается ссылка на реестр (приложение) и общее количество распоряжений, включённых в реестр (приложение), при этом до и после слова "реестр", "приложение" указывается символ "//"
Жёстких требований по заполнению данного поля нет, но с 01.01.2014 и до 31 марта 2014 года в состав реквизита "Назначение платежа" необходимо включать УИН. (см. поле 22)
Примеры:
- Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 15.02.2014г. в том числе НДС (18 %) 5330,15
- УИН12345678901234567890///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так заполняется с 1 января до 31 марта 2014г.
- УИН0///За выполненные СМР по договору № 351 от 01.02.2014 г. и акту приёмки от 12.02.2014г. В том числе НДС – 15995.50 - так может заполняться с 1 января до 31 марта 2014г.
- НДФЛ с зарплаты работников за январь 2014 г.
При валютных операциях в валюте РФ - перед текстовой частью поля “Назначение платежа” указывается информация:
- код вида валютной операции в соответствии с Приложением № 2 к Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.2004;
- номер паспорта сделки, если это установлено требованиями Инструкции.
- {VO13010PS04060001/0001/0000/1/0} По счёту 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40 .
- По сч. 50 от 01.02.04 г. приобретение кондиционеров НДС 1014,01 курс 35,40
* Максимальное количество символов в реквизитах 4, 7, 37, 45, 48, 62, 63, 66, 67, 68, 71, 72, 41 и 42 указано без разделителей.
При подготовке материала использованы нормативные акты: - Гражданский Кодекс РФ (статьи 855, 863-866); Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П; Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 г. № 385-П; Приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н и другие.
