Страховые взносы на накопительную часть. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

31.01.2018

Для лиц 1967 года рождения и моложе Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее – Закон № 167-ФЗ) установлена возможность направлять 6 процентов индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование накопительной пенсии.

Такая возможность доступна для тех, кто до 31.12.2015 включительно получил СНИЛС и обратился с заявлением:

о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.

При применении данной возможности тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) на финансирование страховой части трудовой пенсии составляет 20 процентов, из которых (п. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ):

10 процентов – солидарная часть тарифа страховых взносов;
10 процентов – индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

Тем не менее, на период 2014 – 2019 годов действует мораторий на формирование накопительной пенсии, в связи с чем вся индивидуальная часть тарифа страховых взносов (16 процентов) направляется на финансирование страховых пенсий , без формирования пенсионных накоплений (п. 4 ст. 33 Закона № 167-ФЗ).

Федеральным законом № 413-ФЗ от 20.12.2017 года мораторий на формирование накопительной пенсии продлен до конца 2020 года. Направление страховых взносов на ОПС в полном объеме на страховую пенсию не уменьшит объем пенсионных прав застрахованных лиц.

Эксперт "НА" И.С. Сергеева

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Накопительной частью пенсии называются денежные средства, которые складываются из перечислений работодателя гражданина, а также из прибыли, получаемой от их инвестирования. Накопительная часть ежемесячно с момента выхода гражданина на пенсию. Главной отличительной чертой накопительной части является возможность инвестировать внесенные на личный счет гражданина средства в выгодные проекты.

Кроме того, эта часть пенсионных накоплений может быть в распоряжении любой выбранной гражданином УК, тогда как страховые пенсионные взносы в обязательном порядке находятся в ведении ПФРФ или Внешторгбанка.

Общая сумма ежемесячных отчислений от платы работника (речь идет об официально трудоустроенных гражданах) составляет 22 %, из них 6 % идут по его желанию на формирование накопительной части.

Гражданин может отказаться от такой схемы и направить все 22 % перечислений от оплаты своего труда на страховую пенсию.

Теперь стоит разобраться, где и как пенсионеры могут получить в 2019 году накопительную часть.

Условия выплаты накопительной части пенсии в 2019 году

В 2018 г. граждане, достигшие пенсионного возраста, имеют право получить накопительную часть своей пенсии исходя из положений Закона от 30.11.2011 N 360-ФЗ ст. № 2 .

В этой статье оговаривается, что пенсионер вправе получить:

единовременно все накопленные средства в полном объёме;
каждый месяц срочные пенсионные выплаты;
накопительную пенсию;
единовременно все накопленные на счете умершего пенсионера лицам, которые перечислены им в Завещании.

Получить на законных основаниях пенсионные накопления до граждане могут только в форме единовременной и только в том случае, если они являются инвалидами , 2 или 3 группы.

Во втором случае предусмотрена единовременная выплата пенсионных накоплений в связи с потерей кормильца (ст. № 4 Закон от 30.11.2011 N 360-ФЗ).

Размер суммы единовременной выплаты зависит от фактического состояния накоплений пенсионера, имеющихся на его личном счете, на день, с которого ему назначается единовременная выплата.

Пенсионеры, которые продолжают работать после наступления пенсионного возраста, получить единовременную выплату не могут.

Что собой представляет срочная пенсионная выплата

Срочная пенсия выплачивается гражданину ежемесячно в течение того периода времени, на который он был застрахован, однако, этот срок не может быть меньше десяти лет. Рассчитывать на получение таких пенсионных выплат граждане могут после прекращения ими трудовой деятельности и выходом на пенсию по старости (если гражданин по какой-либо причине вышел на пенсию досрочно, он также эту выплату).

Срочная пенсионная выплата начисляется тем гражданам, которые принимали участие в государственной программе софинансирования, при этом:

дополнительные финансовые средства могли перечисляться ими лично;
дополнительные средства могли поступать за счет организации, на которой работник трудился;
дополнительные суммы на софинансирование могли поступать от государства;
начислены за счет прибыли от инвестиций;
дополнительные средства (или их часть) были получены в результате перевода материнского капитала на формирование накопительной части, а также от прибыли, полученной от вложения этих финансов в проекты, приносящие дополнительный доход.

Работник, сформировавший накопительную часть своей пенсии перечисленными способами, имеет возможность при наступлении пенсионного возраста, или других обстоятельств, при которых он ушел на пенсию досрочно, получить накопленные пенсионные средства:

в виде срочной выплаты, которая будет выплачиваться ему каждый календарный месяц на протяжении всего лично им определенного срока, установить период выплаты этого вида пенсии можно не менее чем на десять лет;
либо в качестве выплат, которые он будет получать вплоть до его кончины.

В случае смерти лица, получающего срочную пенсию, остаток накопленных им денежных средств имеет право получить указанный им в завещании наследник.

В том случае, когда накопительная часть была сформирована на основании перечисления материнского капитала на пенсионный счет матери, а также в случае ее кончины, право получения остатков финансовых средств имеет отец ребенка или ее несовершеннолетние дети (если ребенок является очного отделения ВУЗа, срок получения остатков накопительной пенсии отодвигается до достижения им возраста 23 лет включительно).

Каким образом производится расчет суммы накопительной пенсии

Сумма ежемесячно выплачиваемой накопительной части гражданам высчитывается, исходя из положений существующего законодательства, по следующей формуле:

сумма ежемесячных выплат = ПН / Т.

Из этой формулы становится понятно, что накопительной пенсии гражданам пенсионного возраста получается из ПН (накопленных средств на их личном счете, фактически имеющихся на ту дату, начиная с которой будут производиться выплаты накопительной пенсии) поделенных на Т- это ожидаемый период выплат.

Включительно по 31 декабря 2015 года Т – ожидаемый период выплаты равнялся 19 годам или 228 календарным месяцам.

Как изменится пенсия в 2019 году узнайте из видео.

Пример расчета

К примеру, гражданин Российской Федерации, Иван Иванович имеет на своем личном счете к дате своего фактического выхода на пенсию по причине наступления пенсионного возраста, 350 000 рублей. Длительность периода выплаты ему накопительной пенсии согласно нормам и корректировкам, полученным исходя из статистических данных, в 2019 году определялась в 20 с половиной лет, что составляет 246 календарных месяцев.

Это реальный срок, в течение которого граждане получают пенсию. Начиная с 1 января 2018 года, корректировки производятся ежегодно.

Предположим, что Иван Иванович выразил желание получать данную выплату не с момента наступления пенсионного возраста, а через год, таким образом, накопленную сумму нужно разделить не на 234 месяца, а на 222. Таким образом, если бы Иван Иванович начал получать накопительную часть, то ее сумма была равна 1495 рублям, а в случае, когда он отсрочит ее получение на 12 месяцев, ежемесячная выплата составит 1576 рублей.

По существующему законодательству уменьшить срок ежемесячной выплаты накопительной части граждане могут только до 60 календарных месяцев. Таким образом, количество лет, в течение которых будет планироваться выплата накопительной пенсии этим лицам, составит 14 с половиной лет (или 174 календарных месяца).

Порядок получения накопительной части пенсии пенсионером

Особых сложностей и каких-либо препятствий для выплаты накопительной части пенсии гражданину нет. Для этого лицо, достигшее пенсионного возраста, может обратиться в ту управляющую компанию, в распоряжении которой находится соответствующая часть пенсионных средств.

Выяснить где именно находятся на момент выхода на пенсию накопительные пенсионные отчисления, гражданин может один раз в год, обратившись в ближайшее отделение ПФРФ, а также в местном МФЦ или при помощи интернет-портала госуслуг.

В том случае, если средства находятся в ведении Государственного Пенсионного фонда, то гражданин должен обратиться в отделение ПФРФ, по месту прописки или временной регистрации.

Заявку на получение данного вида выплаты граждане также имеют право передать через лицо, законно представляющее интересы пенсионера или по почте. Такая форма передачи заявления предусмотрена для людей, которые по состоянию своего здоровья не могут самостоятельно передвигаться и посещение общественных организаций для них представляет определенную сложность.

Для оформления накопительной пенсии понадобятся следующие документы:

паспорт гражданина, выходящего на пенсию;
заявление, заполненное по существующему образцу;
СНИЛС.

В том случае, если страховая пенсия по старости оформляется одновременно с накопительной, следует приложить также:

заявление о получении страховой пенсии по старости;
трудовая книжка и справки, подтверждающие трудовой стаж гражданина.

После поступления заявления в ПФРФ, решение о назначении или отказе, о выплате гражданину накопительной части должно быть принято в течение 10 рабочих дней.

Данный вид пенсии выплачивается одновременно со страховой. Строгой регламентации сроков, в течение которых пенсионеры должны обратиться с заявлением о назначении им выплат, со стороны Закона и государства нет.

Унаследовать по причине смерти гражданина остаток его накопительной части могут только его жена или дети, если таковые отсутствуют, то наследниками могут стать другие родственники (брат, сестра и так далее).

Изменения в накопительных пенсиях в 2019 году

Как сообщил официально ПФРФ в 2019 г. был оставлен прежний порядок начисления, оформления и выплаты пенсионерам накопительной части.

Как известно, в 2015 году процедура формирования и аккумулирования накопительной части была заморожена. И на данный момент программа накопительной пенсии не работает в полном объёме.

Основным изменением в 2019 году является то, что, работающие пенсионеры должны будут определиться с выбором, продолжать работать и получать только оплату своего труда, или выйти на пенсию и получать пенсионные выплаты.

Начисление пенсии будет происходить на основании полученных баллов.

Вопрос-ответ

Вопрос: В ПФРФ обратился впервые, меня зовут Сергей Александрович Лопатин, на данный момент мне 46 лет. Конечно, до достижения пенсионного возраста еще достаточно далеко, но мне кажется, что задумываться о пенсии стоит уже сейчас.

Я знаю, что для этого мне нужно накопить большее количество баллов. Я читал, что, кроме страховой пенсии, существует еще накопительная, можно ли с ее помощью повысить размер ежемесячных пенсионных выплат?

Ответ: Добрый день, Сергей Александрович. Чем более длительный срок вы продолжаете работать, тем выше у вас будет пенсия.

Однако при этом вы должны понимать, что речь идет только о тех местах работы, где вы трудитесь официально и ваш работодатель ежемесячно осуществляет перечисление средств в бюджет ПФРФ. Если вы , то соответственно размер вашей заработной платы никак не может повлиять на количество накопленных вами баллов, на основании которых и будет начислена вам пенсия.

По поводу накопительной пенсии, вы совершенно правильно отметили, что она является отдельным показателем, не зависящим от системы баллов. Согласно Закону, вы можете начать получать эту часть позже, перенеся срок выплат от 1 года до 5 лет.

Таким образом, вы сможете увеличить сумму ежемесячной выплаты.

Все о пенсии страховой и накопительной можно узнать из видео.

Выбор варианта пенсионного обеспечения

До 31 декабря 2015 года гражданам 1967 года рождения и моложе необходимо выбрать для себя вариант пенсионного обеспечения - оставить только страховую часть пенсии и отказаться от накопительной, либо сохранить обе части своей будущей пенсии.

Варианты пенсионного обеспечения

Страховая часть является базовой формой государственного пенсионного обеспечения. Пенсия гарантирована, но ее размер зависит от ситуации, которая будет в стране на начало выплат, прежде всего - от соотношения числа работающих граждан и пенсионеров и от ситуации с госбюджетом.

Накопительная часть - это средства обязательных пенсионных накоплений, которыми в интересах будущего пенсионера управляют профессиональные участники рынка.

Сочетание накопительной и страховой части позволяет сформировать наиболее надежный вариант пенсионного обеспечения. Такая «комбинированная» пенсия состоит как минимум из двух элементов - бюджетного и рыночного, что помогает защитить потенциальные выплаты от различных по характеру рисков.

Составляющие будущей пенсии россиян

	Накопительная	Страховая
Как формируется	В денежном выражении	В баллах, стоимость которых может меняться в соответствии с числом работающих граждан и пенсионеров
Откуда берется	В результате инвестирования пенсионных средств профессиональными управляющими	Из взносов активных на момент выплаты работников
Что собой представляет	Средства, учтенные на индивидуальном счете пенсионера в рублях	Обязательство государства по распределению средств будущих работников
Как индексируется	Зависит от доходности портфеля	С учетом текущей демографической и экономической ситуации. В 2016 году по решению правительства страховая пенсия будет индексирована на 4%, в то время как на 2015 год инфляция, по предварительным оценкам, составит 12%
Право наследования	Можно наследовать до назначения пенсии	Не наследуется ни при каких условиях

Варианты размещения накопительной части пенсии

Как разместить свои средства?

Особенности расчета средств пенсионных накоплений,

подлежащих передаче по заявлениям о досрочном переходе

по заявлениям, поданным застрахованными лицами в 2016 году

Инвестировать средства пенсионных накоплений может как Пенсионный фонд России, так и негосударственный пенсионный фонд, входящий в систему гарантирования прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования.

ПФР инвестирует пенсионные накопления через государственную управляющую компанию Внешэкономбанк и частные управляющие компании, одну из которых гражданин может выбрать самостоятельно.

Смена страховщика происходит только при переходе из Пенсионного фонда России в негосударственный пенсионный фонд, из одного негосударственного пенсионного фонда в другой, а также из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд России. При переводе пенсионных накоплений из одной управляющей компании в другую смены страховщика не происходит - им остается Пенсионный фонд России.

Пользоваться правом на смену страховщика можно ежегодно. Однако, инвестиционный доход сохраняется только при условии передачи средств не чаще, чем раз в пять лет.

Сменить страховщика можно и путем досрочного перехода, однако в случае отрицательного результата инвестирования это может повлечь уменьшение средств пенсионных накоплений (номинала страховых взносов) на сумму инвестиционного убытка. Исключение составляют застрахованные лица, подавшие заявление о досрочном переходе в год пятилетней фиксации средств пенсионных накоплений текущим страховщиком.

Потери средств пенсионных накоплений гражданина при подаче заявления о досрочном переходе в 2016 году

С какого года

Вы формируете

пенсионные накопления

у текущего страховщика?

Положительный результат

инвестирования

Отрицательный результат

инвестирования

С 2011 года и ранее

Потеря инвестиционного дохода

за 2016 год

Потеря пенсионных накоплений на сумму убытка от инвестирования за 2016 год

С 2012 года

Нет потери средств пенсионных накоплений

В период с 2013 по 2015 год

Потеря инвестиционного дохода

за 2015-2016 годы

Потеря пенсионных накоплений на сумму убытка от инвестирования за

2015-2016 годы

С 2016 года

Потеря инвестиционного дохода

за 2016 год

Потеря пенсионных накоплений

на сумму убытка от инвестирования за 2016 год

Необходимые документы для подачи заявления

Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС)Документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ)Заявление о выборе управляющей компании

В ЧЕМ РАЗНИЦА МЕЖДУ СТРАХОВОЙ И НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТЬЮ?

И страховая, и накопительная части пенсии формируются за счет страховых взносов, которые начисляет работодатель за своих работников.

В то же время, взносы на страховую часть фиксируются на индивидуальном лицевом счете в Пенсионном фонде в виде пенсионных прав, гарантированных государством, регулярно индексируются государством. Но сами деньги идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам.

Взносы на накопительную часть пенсии живут другой, более сложной финансовой жизнью. Это реальные средства, которые можно передать в управление компании, эта компания будет вкладывать средства в инвестиционные проекты и тем самым увеличивать суммы с течением времени. Можно вместо управляющей компании выбрать негосударственный пенсионный фонд, который работает с несколькими управляющими компаниями, отслеживает состояние счета гражданина, снижает риски потерь.

КУДА ДЕНУТСЯ СРЕДСТВА НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИИ ПРИ ВЫБОРЕ ТАРИФА 0%

Все сформированные на этот момент пенсионные накопления граждан будут по-прежнему инвестироваться и выплачиваться в полном объеме, с учетом инвестиционного дохода, когда граждане получат право выйти на пенсию и обратятся за ее назначением. Изменения коснутся будущих отчислений. Речь идет лишь о перераспределении взносов в пользу страховой части.

КАКОЙ ТАРИФ ВЫБРАТЬ: НОЛЬ ИЛИ ШЕСТЬ ПРОЦЕНТОВ?

Если говорить о преимуществах выбора 0 или 6 процентов, то необходимо пояснить:

Страховая часть пенсии - более консервативна, более гарантированная государством, так как средства страховой части пенсии ежегодно индексируются в зависимости от уровня инфляции и с учетом индекса роста доходов Пенсионного фонда в расчете на одного пенсионера.

Накопительная часть - более гибкая, но менее защищена со стороны государства. На накопительную часть пенсии начисляется инвестиционный доход, который получен в результате размещения Ваших средств в негосударственных пенсионных фондах либо в управляющих компаниях. Тариф 6% более интересен для застрахованных лиц, которые стремятся участвовать в формировании своих пенсионных накоплений.

В накопительной части при этом есть еще один плюс: эти средства могут наследоваться. В солидарной же системе, где находятся страховые взносы, они не наследуемы.

Каким будет размер тарифа страховых взносов на формирование накопительной части будущей пенсии, каждый должен решить самостоятельно. Не хотите задумываться о судьбе пенсионных накоплений - ничего не делайте. Тогда с нового года все 16% уйдут в страховую часть, и этими деньгами будет распоряжаться государство. Хотите сами распоряжаться частью пенсионных денег, уверены, что сумеете сделать это лучше - напишите заявление в Пенсионный фонд России или негосударственный пенсионный фонд, которому вы готовы доверить свои накопления.

Если Вы никогда не подавали заявление о выборе управляющей компании или о переходе в негосударственный пенсионный фонд, то для того, чтобы сохранить 6-процентный тариф, Вам следует подать заявление о выборе УК либо НПФ. При этом, как и раньше, при переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд Вам необходимо заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании.

Для тех, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали заявление о выборе управляющей компании либо о переходе в НПФ, и оно было удовлетворено, с 2014 года на накопительную часть пенсии будет по-прежнему перечисляться 6% тарифа.

ЧАСТО СЛЫШУ В НОВОСТЯХ, ЧТО НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ ЗАКРЫВАЮТСЯ, А НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИИ ЛЮДЯМ НИКТО НЕ ВОЗВРАЩАЕТ... ИЛИ ВСЁ-ТАКИ УБЫТКИ ВОЗМЕЩАЮТСЯ?

В случае банкротства негосударственных пенсионных фондов они обязаны передать все имеющиеся пенсионные накопления и реестры клиентов обратно в ПФР в течение месяца. Если средств нет, а НПФ не вошел в систему гарантирования — за них деньги возмещает Банк России, но всего лишь по номиналу страховых взносов (без инвестиционного дохода).

ЕСЛИ АГЕНТЫ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ПРИХОДЯТ ДОМОЙ И ПРОСЯТ ПОДПИСАТЬ ДОКУМЕНТЫ О ПЕРЕВОДЕ ПЕНСИИ, СТОИТ ЛИ ИМ ДОВЕРЯТЬ?

Прежде чем подписывать какие-либо бумаги, хорошо бы выяснить, кто в самом деле к Вам пришел и что за документы Вас просят подписать. Если в Ваш дом без предупреждения пришел человек и представился работником Пенсионного фонда, попросите его предъявить служебное удостоверение и Вы выясните, что перед вами представитель негосударственного пенсионного фонда.

Если же Вы все-таки подписали документ, а только потом прочитали, то соответственно Ваши пенсионные накопления Вы и будете искать в том негосударственном пенсионном фонде, с которым не глядя подписали договор.

Хочу еще раз напомнить - сотрудники государственного Пенсионного фонда по домам не ходят, не проводят никаких сверок и агитаций, не подписывают никаких документов.

НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ ОПЯТЬ ЗАМОРОЗИЛИ, ЧТО ЭТО ОЗНАЧАЕТ?

Говорить о замораживании пенсии вообще неправильно. Речь идет о том, что в течение 2016 года вся сумма страховых взносов идет на формирование страховой пенсии, а накопительная пенсия не финансируется. Такой порядок формирования будущей пенсии продлен и на следующий 2017 год. При этом все средства пенсионных накоплений, которые уже были сформированы на конец 2013 года, никуда не исчезают и не пропадают. Они инвестируются и будут выплачиваться гражданам при достижении ими пенсионного возраста.

КАК УЗНАТЬ В КАКОМ ПЕНСИОННОМ ФОНДЕ НАХОДЯТСЯ НАКОПЛЕНИЯ? .

Узнать, где находятся Ваши пенсионные накопления, можно, через личный кабинет застрахованного лица на сайте ПФР. Кроме того, получить такую информацию можно, обратившись лично в клиентскую службу управления Пенсионного фонда по месту жительства.

КАК ПРАВОПРЕЕМНИК, Я УНАСЛЕДОВАЛА ПЕНСИОННЫЕ НАКОПЛЕНИЯ МОЕГО ОТЦА. ЧЕРЕЗ КАКОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ Я МОГУ ПОЛУЧИТЬ ЭТУ ВЫПЛАТУ?

Как пояснила Наталья Карножицкая, начальник отдела организации и учета процесса инвестирования Отделения ПФР по Белгородской области, начиная с 2008 года, правопреемники умершего застрахованного лица имеют право получить его пенсионные накопления.

Согласно «Правилам выплаты ПФР правопреемникам умерших застрахованных лиц средств пенсионных накоплений» существуют 2 способа их получения:

Через почтовое отделение связи;

Путем перечисления средств на банковский счет.

При выборе правопреемником способа получения средств через Почту России из сумм, подлежащих выплате, будут произведены удержания в счет почтового сбора за осуществление почтового перевода (по установленным тарифам). Размер этого удержания составляет 2% от суммы выплаты.

Если способ выплаты выбран «путем перечисления средств на банковский счет», то правопреемнику необходимо представить в территориальный орган ПФР вместе со всеми документами копию сберегательной книжки или информацию о наличии счета с реквизитами банка. При выплате через кредитное учреждение средства пенсионных накоплений выплачиваются правопреемнику полностью (без удержания расходов на доставку).

Отмечу, что до истечения 6 месяцев с даты смерти застрахованного лица правопреемники имеют право изменить способ получения средств пенсионных накоплений. Для этого нужно подать заявление в территориальный орган ПФР.

Как перечислить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии через работодателя

Оставьте свои данные и мы перезвоним через несколько секунд

Подача заявления об уплате

В Пенсионный фонд РФ можно подать заявление по форме ДСВ-1 об уплате добровольных взносов на формирование накопительной части своей трудовой пенсии. Сделать это человек вправе через работодателя, который перечисляет с его доходов обязательные пенсионные взносы (является страхователем по обязательному пенсионному страхованию).

Кроме того, обратиться с заявлением в Пенсионный фонд РФ можно самостоятельно.

Это следует из пункта 2 статьи 2 и части 1 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Полученное от сотрудника заявление работодатель должен подать в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по месту своей регистрации в качестве страхователя напрямую либо через многофункциональный центр. Сделать это он должен в течение трех рабочих дней со дня поступления заявления от сотрудника.

Заявление сотрудника работодатель вправе представить в Пенсионный фонд РФ через Интернет в электронном виде. Если же среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, представлять заявление в электронном виде работодатель обязан. Это правило действует и для вновь созданных (в т. ч. путем реорганизации) организаций, численность работников которых превышает указанное количество.

Такой порядок следует из положений части 1 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

О том, в каком порядке Пенсионный фонд РФ подтвердит факт получения заявления и информирует человека об итогах его рассмотрения, подробнее см. Кто может платить дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Уплата взносов

Уплачивать дополнительные пенсионные взносы можно:
– самому через банк;
– через работодателя.
Это следует из статей 6 и 7 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

О самостоятельной уплате дополнительных пенсионных взносов см. Как самостоятельно перечислить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Если перечислять дополнительные пенсионные взносы решено через работодателя, подайте в бухгалтерию заявление об удержании сумм из зарплаты и перечислении их в Пенсионный фонд РФ.

Унифицированной формы для такого заявления законодательством не установлено. Поэтому составьте его в произвольной форме.

В заявлении укажите размер ежемесячно уплачиваемого взноса, который может быть определен:
– в твердой (фиксированной) сумме;
– в процентах от базы, с которой уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения заявления, работодатель начнет удерживать из зарплаты указанную в заявлении сумму и перечислять ее в Пенсионный фонд РФ. Проходить данные удержания будут ежемесячно. Такие правила установлены в статье 7 и части 3 статьи 9 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Софинансирование со стороны работодателя

Кроме удержаний из зарплаты в счет уплаты дополнительных пенсионных взносов, работодатель также вправе сам принять участие в программе софинансирования будущих пенсий своих сотрудников. То есть, если человек уже уплачивает дополнительные страховые взносы, работодатель может дополнительно переводить на его пенсионный счет свои собственные средства. Размер таких добровольных взносов не ограничен. Работодатель сам ежемесячно определяет, какие суммы и за каких сотрудников будет перечислять в Пенсионный фонд РФ. Данное решение должно быть оформлено отдельным приказом или закреплено в коллективном (трудовом) договоре, например, так: «Работодатель участвует в программе софинансирования будущих пенсий штатных сотрудников. Ежемесячная сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в отношении каждого сотрудника составляет 1000 руб.».

Ситуация: суммируются ли личные взносы человека и взносы его работодателя при определении размера дополнительных мер государственной поддержки (взноса государства на софинансирование дополнительных пенсионных накоплений)

Нет, не суммируются.

Размер государственной доплаты к пенсии человека в целях софинансирования его пенсионных накоплений зависит только от величины индивидуальных взносов сотрудника. При этом годовой размер государственных взносов определяется суммированием всех личных взносов сотрудника, внесенных в Пенсионный фонд РФ (самостоятельно или через работодателя) в предыдущем году.

Изменение размера взносов

Размер уплачиваемых страховых взносов можно изменить в любое время. Также можно отказаться от их перечисления или же возобновить уплату (ч. 2 ст. 3, ч. 2 ст. 5 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ).

Если дополнительные пенсионные взносы перечисляются через работодателя, чтобы изменить их размер (прекратить или возобновить их уплату), нужно подать соответствующее заявление. Унифицированная форма такого документа законодательством не предусмотрена. Поэтому составьте его в произвольной форме. Начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения заявления, работодатель начнет удерживать и перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ в новом размере (прекратит либо возобновит уплату вносов).

Если сотрудник увольняется

В случае прекращения трудовых отношений или отношений по договору гражданско-правового характера работодатель перестает перечислять дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Это происходит с месяца увольнения сотрудника. Писать для этого заявление не требуется.

В аналогичном порядке прекращается и перечисление взносов работодателя (в случае, если работодатель их уплачивал).

В случае увольнения работодатель должен представить бывшему сотруднику информацию о сумме всех дополнительных взносов (включая взносы работодателя), уплаченных за него.

Это следует из части 3 статьи 5, части 2 статьи 8 и части 8 статьи 9 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

По материалам БСС «Система Главбух»

Уплата взносов на накопительную часть пенсии регулируется НК РФ и законодательством об обязательном пенсионном страховании. В зависимости от вида платежа сборы могут перечисляться как самими застрахованными лицами, так и работодателями. Различаются и получатели взносов. Разберемся с понятием и особенностями уплаты сборов на накопительную часть пенсии.

Определение накопительной пенсии и источники ее формирования

Понятие пенсионных накоплений приведено в ст. 3 закона «О накопительной пенсии» от 28.12.2013 № 424-ФЗ. Это те средства, которые не тратятся на текущие выплаты пенсии сегодняшним пенсионерам, а собираются на отдельном счете или в спецчасти индивидуального лицевого счета гражданина.

По законодательству пенсионные накопления формируются из нескольких источников (ст. 3 закона 424-ФЗ):

взносы обязательного пенсионного страхования (ОПС);
дополнительные страховые взносы (сокращенно — ДСВ), начисляемые из заработка застрахованного лица;
дополнительные взносы работодателя в пользу своего сотрудника;
средства материнского капитала;
поступления по государственной программе софинансирования.

В рамках данной статьи остановимся на первых трех пунктах.

Обязательные взносы на пенсионное страхование

К плательщикам страховых взносов относятся как организации, физлица и ИП, имеющие сотрудников, так и те ИП и лица, занимающиеся частной практикой, которые не производят выплат другим физическим лицам (ст. 419 НК РФ).

Для организаций, ИП и физлиц, производящих выплаты сотрудникам, с 2017 по 2020 год общий (не пониженный) тариф на обязательное пенсионное страхование установлен в размере 22% (ст. 426 НК РФ). Из них 6% положено начислять на финансирование накопительной пенсии при условии, что застрахованный гражданин выбрал для себя такой вариант пенсионного обеспечения (п. 3 ст. 6 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

При превышении предельной величины базы для начисления взносов на ОПС за одного работника средства на накопительную часть не начисляются. В 2018 году эта величина установлена в размере 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

ВАЖНО! С 2014 года в России действует мораторий на формирование пенсионных накоплений в системе ОПС. Это значит, что все перечисляемые работодателем обязательные платежи идут на страховую пенсию в полном объеме. Ожидается, что мораторий продлится до 2020 года (п. 4 ст. 33.3 закона «О пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Взносы работодателя и ДСВ

Каждый человек, участвующий в системе пенсионного страхования, имеет возможность увеличить свои накопления на будущую пенсию посредством дополнительных платежей. Порядок их уплаты регулируется законом «О дополнительных страховых взносах» от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Застрахованный сотрудник вправе направлять на ДСВ часть заработанных средств самостоятельно в Пенсионный фонд (ПФР) напрямую или через своего работодателя. В последнем случае он должен направить заявление в бухгалтерию и указать в нем размер ежемесячного платежа, который может определяться в соответствии с п. 2 ст. 5 закона № 56-ФЗ:

фиксированно в рублях;
в процентах от базы начисления взносов на ОПС.

После этого работодатель каждый месяц будет удерживать из заработка застрахованного лица сумму ДСВ и направлять ее в ПФР начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения заявления от сотрудника. Если впоследствии сотрудник подаст заявление об изменении суммы платежа, о прекращении или возобновлении его уплаты, то страхователь начнет действовать по новому заявлению также с 1-го числа последующего месяца (ст. 8 закона 56-ФЗ).

Страхователь вправе дополнительно принять решение о перечислении взносов за счет собственных средств на накопительную пенсию своих сотрудников. В этом случае он оформляет приказ или вносит изменения/дополнения в коллективный трудовой договор, где указывает размер начисления для каждого работника.

ВАЖНО! За счет собственных средств работодатель вправе делать платежи только в пользу тех сотрудников, которые уже платят ДСВ. При этом размер таких начислений законодательством не ограничен.

При прекращении трудовых отношений страхователь прекращает выплату ДСВ и перечислений из собственных средств начиная со дня увольнения сотрудника. При этом никаких дополнительных заявлений застрахованному гражданину предоставлять не требуется.

Одновременно с уплатой взносов работодатель формирует Реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3, которые нужно передавать в ПФР каждый квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Как определить базу для начисления сборов и рассчитать сумму взносов?

Страхователь обязан вести учет выплат и сумм страховых взносов по каждому сотруднику. Расчетным периодом является календарный год. В базу включаются все выплаты нарастающим итогом, начисленные работнику с начала расчетного периода, за исключением сумм, не подлежащих обложению по ст. 422 НК РФ.

Пример

Так как в 2018 году во взносах на ОПС нет накопительной части, посчитаем только ДСВ. Предположим, в декабре 2017 года работник Заболотнов К. М. подал заявление своему работодателю о перечислении с его заработка дополнительных платежей на накопительную пенсию в размере 5% от базы начисления, в апреле написал новое заявление о повышении ставки до 8%, а в июне — об отказе от дальнейших начислений. Базой для исчисления суммы взносов к уплате является величина заработной платы Заболотнова с учетом премиальных.

Посчитаем суммы ДСВ, сделанные работодателем за период с января по июнь 2018 года:

Месяц	Сумма выплат работнику, руб.	База для начисления взносов нарастающим итогом, руб.	Тариф для начисления ДСВ, %	Сумма ДСВ, руб. (ст. 2 × ст. 4)

Январь
Февраль
Март
Апрель

Июнь

ВАЖНО! Сумма к перечислению считается в рублях и копейках.

Не знаете свои права?

Когда и куда платить сборы на пенсионное страхование и допвзносы на накопительную часть пенсии?

До 2017 года как обязательные, так и дополнительные взносы на будущую пенсию перечислялись в ПФР. С 1 января 2017 года ситуация изменилась:

в НК РФ появилась новая глава 34, а страховые взносы стали отдельным обязательным платежом;
к налоговой службе перешла функция по приему и контролю правильности начисления страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
обязанности по администрированию ДСВ работодателя остались в Пенсионном фонде.

Таким образом, в 2018 году «пенсионные» платежи перечисляются следующим получателям:

в ФНС — по ОПС;
в ПФР — взносы за счет средств работодателя и ДСВ.

Перечисление производится в уполномоченный орган по месту нахождения страхователя и его обособленного подразделения, если оно начисляет и делает выплаты сотрудникам самостоятельно.

Исчисленные за месяц суммы на ОПС уплачиваются в срок не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3. ст. 431 НК РФ). Согласно ст. 9 закона 56-ФЗ порядок и сроки перечисления ДСВ и взносов работодателя такие же, как и платежей на ОПС.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ, если последний день срока уплаты налога или сбора приходится на выходной или нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день. Так, в 2018 году 15-е число выпадает на субботу или воскресенье в апреле, июле, сентябре и декабре, а значит, в этих месяцах оплату можно осуществлять по понедельник включительно, т. е. 16-е или 17-е число.

ВАЖНО! Работодатель уплачивает взносы на ОПС единой суммой (единым платежным документом) по всем застрахованным лицам. Это прямо указано в ст. 22.2 закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

При оформлении платежного поручения для каждого вида платежа указывается свой КБК:

Как перечислять ДСВ самостоятельно без работодателя?

Решив дополнительно уплачивать страховые взносы на накопительную пенсию, гражданин должен подать заявление в ПФР по форме ДСВ-1 (утверждена постановлением Правления ПФР от 28.07.2008 № 225п). Сделать это можно как самостоятельно (напрямую в ПФР, через МФЦ или электронно), так и через работодателя, который обязан в течение 3 дней со дня получения заявления направить его в Пенсионный фонд.

После получения подтверждения от ПФР можно приступать к уплате денежных средств с даты, указанной в уведомлении. Регламент приема заявлений и подачи ответа на них утвержден приказом Минтруда «Об утверждении Административного регламента…» от 17.01.2017 № 43н.

Самостоятельно гражданин делает перечисления ДСВ через кредитную организацию (банк). Бланк квитанции на оплату можно взять в территориальном органе ПФР по месту жительства, скачать с сайта ПФР или получить в банке. П. 2 ст. 6 закона 56-ФЗ говорит о том, что застрахованное лицо обязано не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором был сделан взнос, предоставлять в ПФР копии заверенных банком платежных поручений (квитанций) на совершенные платежи.

При этом вышеупомянутый закон не содержит положения о том, с какой периодичностью нужно платить ДСВ. Из этого можно сделать вывод, что гражданин вправе самостоятельно определять график перечислений: платить один или несколько раз в течение календарного года. Как минимальная, так и максимальная сумма годового платежа законодательством не ограничена.

ВАЖНО! С сумм ДСВ, уплаченных самостоятельно или работодателем с заработка работника, физлицо может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. При этом сумма всех соцвычетов (например, за лечение, обучение и т. д.) не может превышать 120 000 руб. в год.

Возможные штрафы

Ответственность за неуплату страховых взносов на ОПС предусмотрена ст. 122 НК РФ. Сумма штрафа может составить 20% от неуплаченной суммы или 40% — если налоговики докажут, что страхователь не перечислял взносы умышленно. В последнем случае возможна уголовная ответственность. Также ежедневно будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение первого месяца и 1/150 — начиная с 31-го дня просрочки.

ВАЖНО! Неуплата страхвзносов — это задолженность, сумма которой получена в результате занижения страховой базы, некорректного ее исчисления или иных неправомерных действий (бездействия). Если же сумма взносов была исчислена и отражена в отчетности верно, но не перечислена в бюджет в установленные сроки, с должника будут взысканы только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57, письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483).

В ст. 17 закона 27-ФЗ установлена ответственность на непредоставление или неполное предоставление сведений по реестрам ДСВ-З в сумме 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

По существующему законодательству гражданин вправе формировать накопительную пенсию из разных источников. В том числе на пенсионные накопления могут быть направлены 6% от взносов на ОПС, если застрахованное лицо своевременно успело подать соответствующее заявление. Однако фактически в 2018 году все платежи по ОПС направляются на формирование страховой пенсии и не участвуют в создании накоплений.

По своему желанию гражданин может перечислять из своего заработка в Пенсионный фонд дополнительные страховые взносы, размер которых не ограничен. Дополнительно работодатель вправе добавить к ДСВ взносы за счет собственных средств в пользу накопительной пенсии застрахованного сотрудника.

Страхователь перечисляет взносы на ОПС, ДСВ и взносы работодателя в единый срок — ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. При этом, если застрахованное лицо принимает решение уплачивать ДСВ самостоятельно без помощи работодателя, срок их уплаты строго не регламентирован.